Přiznání k dani z příjmů fyzických osob 2017/2018: Průvodce, formulář, rady
Jak ušetřit na dani z příjmů, do kdy se musí podat daňové přiznání a jaké jsou zálohy OSVČ? Odpovědi na tyto i další otázky se dočtete níže.
1Kdo musí podávat daňové přiznání
Přiznání k dani z příjmu za rok 2017 musejí podat všichni ti, kdo splňují alespoň jednu z těchto podmínek:
- Roční příjmy nad 15 000 Kč
Daňové přiznání podáváte v případě, že vaše roční příjmy z podnikání jsou vyšší než 15 000 Kč. Předmětem daně z příjmů jsou příjmy z podnikání, ze zaměstnání, z pronájmu, podíly ze zisku nebo příležitostné příjmy, například z prodeje nemovitostí. - Studenti, důchodci, maminky na mateřské
Nemáte příjmy ze závislé činnosti, ale ročně si vyděláte alespoň 15 000 Kč? Pak jste povinni podat daňové přiznání. - Vykazujete daňovou ztrátu
Pokud jsou vaše výdaje vyšší než příjmy, vykazujete daňovou ztrátu. V takovém případě musíte daňové přiznání podat. - Máte více souběžných příjmů
Jestliže jste zaměstnáni a zároveň máte příjem od jiného zaměstnavatele (např. další brigáda) vyšší než 6 000 Kč ročně, daňové přiznání podáváte sami. Svého hlavního zaměstnavatele musíte požádat o potvrzení o zdanitelných příjmech za uplynulý rok. - Máte zaměstnání a současně podnikáte
Zaměstnanci, kteří při zaměstnání podnikají a mají z této činnosti příjem vyšší než 6 000 Kč ročně, přiznání podávají sami.
2Kdo nemusí podávat daňové přiznání
Přiznání k dani z příjmů fyzických osob za zdaňovací období roku 2017 nemusíte podávat, v těchto případech:
- Celý rok jste pracovali u jednoho zaměstnavatele
V takovém případě za vás přiznání vyřídí zaměstnavatel. - Postupně jste pracovali u několika zaměstnavatelů
Pracovali jste pro jednoho zaměstnavatele, ukončili pracovní poměr a začali pracovat pro dalšího? Přiznání podávat nemusíte, jestliže podepíšete prohlášení k dani dle § 38k zákona č. 586/1992 Sb.. - Neměli jste žádný příjem
Pokud jste v uplynulém roce neměli žádný příjem, daňové přiznání nepodáváte. - Měli jste příjem pouze od státu
Jestliže jste měli po celý rok příjmy výhradně ze sociálních dávek, podpory z nezaměstnanosti apod., přiznání k dani z příjmů nepodáváte. - Váš příjem již byl zdaněn
Daňové přiznání se nepodává ani na příjmy zdaněné konečnou srážkovou daní. Jedná se o příjmy z dohod o provedení práce do 10 000 Kč měsíčně bez podepsaného prohlášení k dani nebo příjmy z autorských honorářů do 10 000 Kč. - Měli jste pouze příležitostné příjmy
Daňové přiznání podávat nemusíte, pokud jste si díky příležitostné činnosti nevydělali více než 30 000 Kč. Za příležitostné příjmy se považují výdělky, které plynou z nárazových činností, nejsou pravidelné a neprobíhají systematicky. Jde například o prodej ovoce a zeleniny ze zahrádky, nebo příležitostný pronájem movitých věcí.
3Komu se vyplatí podat daňové přiznání, i když ho podávat nemusí
Daňové přiznání se vyplatí podat například v situaci, kdy zaměstnanec část roku pracoval a zbylé měsíce byl registrován na úřadu práce, nebo v případě odchodu ženy na mateřskou dovolenou. Díky přiznání mohou dostat nazpět již zaplacené zálohy na daň.
Pokud se žena po ukončení mateřské či rodičovské dovolené se zaměstnavatelem dohodne na ukončení pracovního poměru a odstupném, může podáním daňového přiznání získat sraženou daň. Stejně se vyplatí podat přiznání i těm poplatníkům, kteří strávili část roku na nemocenské.
4Do kdy podat daňové přiznání
Lhůta pro daňové přiznání je dvojí:
- Přiznání k dani z příjmů je třeba odevzdat nejpozději v úterý 3. dubna 2018.
- Jestliže vám přiznání zpracovává a podává daňový poradce, případně máte-li nařízený audit, přiznání musíte podat do pondělí 2. července 2018. Nejpozději do konce dubna však musíte informovat svou zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení o tom, že vám přiznání zpracovává poradce.
Lhůta pro zaplacení vyměřené daně je shodná se lhůtou pro odevzdání přiznání. Daň můžete zaplatit převodem z účtu, na pokladně finančního úřadu, nebo poštovní složenkou.
5Jaké dokumenty jsou potřeba pro vyplnění daňového přiznání
Obecně vzato jsou třeba ty dokumenty, které stvrzují nárok na slevu na dani, popř. na odečitatelné položky. Jde mimo jiné o potvrzení o pobírání důchodu, potvrzení o platbách příspěvků účastníka penzijního připojištění nebo potvrzení plateb na životní pojištění.
U příjmů z podnikání nebo jiné samostatné činnosti je ještě potřeba:
- Závěrka daňové evidence, pokud vedete daňovou evidenci.
- Účetní uzávěrka k 31.12.2017, jestliže vedete účetnictví.
- Evidence o výši přijmů, v případě že uplatňujete výdajový paušál.
6Jak vypočítat a vyplnit daňové přiznání
K výpočtu použijte daňovou kalkulačku, námi prověřenou najdete třeba zde:
Při vyplňování přiznání doporučujeme použít to z loňského roku. Jestliže se nic nezměnilo, budete mít jistotu, že hodnoty napíšete do správných kolonek a neuděláte chybu.
7Daňové odpočty / Nezdanitelné části daně
Odpočty na dani se odečítají ze základu daně, nikoliv od daně samotné. Dobrý článek na toto téma najdete na webu Pohoda.cz.
Uplatňovat lze dary fyzickým osobám, dary krve, úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru, příspěvek na penzijní připojištění, důchodové pojištění nebo členské příspěvky odborům.
8Přehled slev na dani
Slevy na dani se odečítají od vypočítané 15% daně. Získat daňový bonus (“dostat se do mínusu”) je možné pouze s daňovým zvýhodněním na vyživované dítě.
| Sleva | Částka | Poznámka |
|---|---|---|
| Sleva na dani na poplatníka za rok 2017 | 24 840 Kč | Uplatnit v plné výši ji může každý, kdo měl nějaký příjem. Nezáleží na délce příjmu. |
| Sleva na dani na důchodce za rok 2017 | 24 840 Kč | Jde o slevu pro pracujícího důchodce, nárok na ni tedy nemá automaticky každý senior. |
| Sleva na dani za 1. dítě za rok 2017 | 13 404 Kč | Platí pro první dítě a pouze pro měsíce, kdy dítě současně vyživujete a žije s vámi ve společné domácnosti. V opačném případě se krátí měsíčním poměrem. Sleva za dítě je jediná, se kterou se lze dostat do mínusu. To znamená, že vám stát rozdíl vrátí ve formě daňového bonusu. |
| Sleva na dani za 2. dítě za rok 2017 | 19 404 Kč | Platí stejné podmínky |
| Sleva na dani za 3. dítě za rok 2017 | 24 204 Kč | Platí stejné podmínky |
| Sleva na dítě ZTP/P za rok 2017 | 2× základní částka | |
| Maximální daňový bonus za rok 2017 | 60 300 Kč | Nárok na daňový bonus vzniká pouze těm, kdo si za daný rok vydělali alespoň 48 000 Kč, do této částky se započítávají pouze příjmy z podnikání, zaměstnání, pronájmu a kapitálového majetku. |
| Sleva na dani na manžela/manželku za rok 2017 | 24 840 Kč | Slevu na manžela/manželku lze uplatnit pouze v případě, kdy jeho/její roční příjmy nepřesáhly 68 000 Kč. Tuto možnost nemají živnostníci, kteří ke stanovení nákladů používají paušály. |
| Sleva na dani na manžela/manželku za rok 2017 – držitele ZTP | 49 680 Kč | |
| Sleva na dani na studenta za rok 2017 | 4 020 Kč | Slevu lze získat pouze za studenty denního studia do 26 let věku (u doktorandských studií do 28 let). Sleva je vždy poskytována za každý měsíc studia, dle čehož se adekvátně krátí. Pro nárokování slevy je k přiznání nutné přiložit potvrzení o studiu pro daný rok. |
| Sleva za invaliditu I. + II. stupně za rok 2017 | 2 520 Kč | |
| Sleva za invaliditu III. stupně za rok 2017 | 5 040 Kč | |
| Sleva pro držitele průkazu ZTP za rok 2017 | 16 140 Kč | |
| Sleva za umístění dítěte (školku) za rok 2017 | max. 11 000 Kč | Částka musí vždy odpovídat skutečným nákladům, nesmí překročit maximální hranici. Do nákladů se nezapočítává stravné nebo příspěvky na kroužky. |
| Sleva na pořízení a provoz EET za rok 2017 | max. 5 000 Kč | Slevu na evidenci tržeb je možné uplatnit pouze jednou, a to ve zdaňovacím období, ve kterém poplatník poprvé zaevidoval tržbu podléhající dle zákona o elektronické evidenci tržeb. |
9Formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2017
Nejpohodlněji daňový formulář vyplníte na webu Ministerstva financí. Interaktivní formulář položky sám spočítá, lze ho průběžně ukládat a po dokončení ho uložit vyplněný ve formátu .pdf, nebo ho rovnou prostřednictvím datové schránky odeslat finančnímu úřadu. Kdo vlastní datovou schránku, je povinen poslat daňové přiznání v elektronické podobě.
Pro zobrazení této části článku se přihlaste k odběru Skrblíkova zpravodaje. Přístup si můžete alternativně zakoupit v sídle společnosti za 299 Kč.
Tyto podmínky použití (dále jen “Podmínky”) upravují vzájemná práva a povinnosti mezi společností Pueblo s. r. o., zapsanou v obchodním rejstříku vedeném Městským soudem v Praze pod spisovou značkou C 133596, se sídlem Holandská 630/11, 101 00 Praha 10 – Vršovice, Česká republika, IČ 28224914 (dále jen “Poskytovatel”, “Zpracovatel”) a osobou užívající internetové stránky na doméně Skrblik.cz (dále jen “Uživatel”).
Poskytovatel může měnit či doplňovat změní podmínek použití, přičemž změny nabývají účinnosti okamžikem zveřejnění na webové stránce.
Webovou stránkou se rozumí webové rozhraní umístěné na doméně Skrblik.cz.
Obsah smlouvy o poskytování služeb
Na základě smlouvy o poskytování služeb se Poskytovatel zavazuje, že Uživatele zařadí do systému Skrblík.cz a bude mu zejména prostřednictvím e-mailových zpráv zasílat vybrané slevové nabídky a umožní mu vkládat komentáře k příspěvkům na Webové stránce. Uživatel se zavazuje poskytnout platné osobní údaje.
Uzavření smlouvy o poskytování služeb
Uzavření smlouvy se provádí zadáním emailové adresy uživatele na Webové stránce nebo odesláním komentáře na Webové stránce. E-mailová adresa uvedená Uživatelem je pro účely Podmínek považována za správnou.
Uživatel souhlasí s tím, že Poskytovatel může započít s poskytováním služby dle smlouvy o poskytování služeb neprodleně po jejím uzavření.
Uživatel souhlasí s použitím komunikačních prostředků na dálku při uzavírání smlouvy o poskytování služeb. Náklady vzniklé Uživateli při použití komunikačních prostředků na dálku v souvislosti s uzavřením smlouvy o poskytování služeb (zejména náklady na připojení k internetu) si hradí uživatel sám.
Podmínky služby
Službu nemusí Poskytovatel poskytovat v případě, že jejímu poskytování brání potíže na straně Uživatele nebo na straně jiných osob. Službu nemusí Poskytovatel poskytovat zejména v případě, kdy dojde k výpadku datové sítě, poruše způsobené třetími osobami nebo k zásahu vyšší moci.
Při poskytování služby může docházet k výpadkům, dočasnému omezení či přerušení služby.
Provozovatel neručí za správnost a aktuálnost obsahu Webové stránky, finanční situaci doporučuje vždy konzultovat s odborníkem.
Kopírování a šíření byť jen části Webové stránky je přísně zakázáno.
Provozovatel si vyhrazuje právo kdykoliv, bez náhrady, bez upozornění a bez udání důvodů omezit Uživateli přístup na Webovou stránku, zejména pak v situacích, kdy Uživatel jedná v rozporu s těmito Podmínkami nebo svým chováním poškozuje Provozovatele nebo jeho dobré jméno.
Pokud není uvedeno jinak, fotografie na Serveru jsou pořízeny z fotobanky Shutterstock.com nebo Dreamstime.com a jsou chráněny autorskými právy příslušných autorů.
Na Webové stránce jsou publikovány některé odkazy směřující na jiné internetové stránky. Provozovatel není schopen ovlivnit obsah odkazovaných stránek, odpovědnost za ně přebírá jejich autor.
Názory uživatelů v diskusích nemusí vždy vyjadřovat stanovisko Provozovatele. Zodpovědnost za tyto příspěvky vždy přebírá jejich autor.
Využívání služby a webové stránky
Uživatel či jiná osoba využívající Webovou stránku bere na vědomí, že Webová stránka nemusí být dostupná nepřetržitě, a to zejména s ohledem na nutnou údržbu hadwarového a softwarového vybavení.
Uživatel nesmí vyvíjet činnost směřující k znemožnění nebo omezení provozu serveru, na kterém je služba provozována, případně provádět jiné útoky na tento server, ani nesmí být při takové činnosti nápomocen třetí osobě. Uživatel nesmí zejména server, na kterém je služba provozována, zatěžovat automatickými požadavky.
Uživatel či jiná osoba využívající Webovou stránku bere na vědomí, že bez předchozího písemného souhlasu Poskytovatele není oprávněna k užití textů, grafických děl či jiných předmětů chráněných autorským právem nacházejících se na Webové stránce.
Cookies v rámci služeb Pueblo s. r. o.
Při používání Webových stránek Poskytovatele mohou být využity soubory cookie. Některé z nich mohou být využity třetími stranami, podle těchto údajů vás však nelze identifikovat.
Cookie jsou malé textové soubory ukládané prostřednictvím prohlížeče v zařízení Uživatele. Provozovateli pomáhají personalizovat Webovou stránku Uživateli a analyzovat chování Uživatelů.
Cookies na Webové stránce Provozovatele:
a) Google AdSense s trvalou platností, účelem této cookie je analýza chování Uživatele, správné zacílení a poskytování reklamy.
b) Google Analytics s trvalou platností, účelem této cookie je analýza chování Uživatele.
c) DoubleClick s trvalou platností, účelem této cookie je analýza chování Uživatele, správné zacílení a poskytování reklamy.
d) Skrblík s trvalou platností, účelem této cookie je personalizace Webové stránky.
Používání cookies v zařízení lze obvykle zakázat v nastavení prohlížeče, ve výchozím nastavení je obvykle přijímání cookies povoleno. Nápovědu pro nastavení cookies v jednotlivých zařízení Uživatele najdete na následujících stránkách:
• Android (mobilní zařízení)
• Firefox
• Chrome
• Internet Explorer
• iPhone, iPad, iPod touch (mobilní zařízení)
• Microsoft Edge
• Opera
• Safari
• Ubuntu
Další práva a povinnosti smluvních stran
Uživatel bere na vědomí, že počítačové programy tvořící webovou stránku jsou chráněny autorským právem. Uživatel se zavazuje, že nebude vykonávat žádnou činnost, která by mohla jemu nebo třetím osobám umožnit neoprávněně zasahovat či užívat počítačové programy, k nimž je vykonatelem majetkových práv či uživatelem Poskytovatel.
Poskytovatel není ve vztahu k Uživatel vázán žádnými kodexy chování ve smyslu ustanovení § 1826 odst. 1e) občanského zákoníku.
Slevové kupóny, slevové kódy nebo jejich části lze používat výhradně za účelem uplatnění slevy u jejího poskytovatele a nikoliv za účelem jejich dalšího šíření, sdílení či zpřístupňování dalším osobám.
Ochrana osobních údajů a svolení k zasílání obchodních sdělení
Ochrana osobních údajů Uživatele, který je fyzickou osobou, je poskytována zákonem č. 101/2000 Sb., o ochraně osobních údajů, ve znění pozdějších předpisů.
Uživatel, který je fyzickou osobou, souhlasí se zpracováním těchto svých osobních údajů: jméno, e-mailová adresa, IP adresa (dále jen “Osobní údaje”).
Uživatel souhlasí se zpracováním osobních údajů Poskytovatelem, a to pro účely plnění závazků ze smlouvy o poskytování služeb (tj. zasílání slevových nabídek a umožnění vkládat komentáře k příspěvkům na Webové stránce) a pro zasílání jiných obchodních sdělení.
Osobní údaje Uživatele mohou být předávány třetím osobám a mohou být předávány do zahraničí. Zpracováním osobních údajů může Poskytovatel pověřit třetí osobu jakožto zpracovatele.
Osobní údaje budou zpracovávány v elektronické podobně automatickým způsobem, a to po dobu 3 let.
Uživatel bere na vědomí, že je povinen své osobní údaje uvádět pravdivě a správně a že je povinen bez zbytečné prodlevy Poskytovateli oznámit jakoukoli změnu v osobních údajích.
Uživatel potvrzuje, že poskytnuté osobní údaje jsou přesné a že byl poučen o tom, že se jedná o dobrovolné poskytnutí osobních údajů. Uživatel zároveň prohlašuje, že byl poučen o tom, že souhlas se zpracováním osobních údajů může ve vztahu k Poskytovateli odvolat písemným oznámením doručeným na adresu Poskytovatele.
Pokud by se Uživatel domníval, že Poskytovatel nebo zpracovatel provádí zpracování jeho osobních údajů v rozporu s ochranou soukromého a osobního života Uživatele nebo v rozporu se zákonem, může:
a) požádat Poskytovatele nebo zpracovatele o vysvětlení,
b) požadovat po Poskytovateli nebo zpracovateli odstranění takto vzniklého stavu. Zejména se může jednat o likvidaci, blokování, opravu nebo doplnění osobních údajů. Bude-li taková žádost shledána oprávněnou, Poskytovatel nebo zpracovatel odstraní neprodleně závadný stav. Nevyhoví-li Poskytovatel nebo zpracovatel žádosti, má Uživatel právo obrátit se přímo na Úřad pro ochranu osobních údajů. Tímto ustanovením není dotčeno právo Uživatele obrátit se se svým podnětem přímo na Úřad na ochranu osobních údajů.
Požádá-li Uživatel o informaci o zpracování svých osobních údajů, je mu Poskytovatel povinen tuto informaci předat. Poskytovatel má právo za poskytnutí takové informace požadovat přiměřenou úhradu nepřevyšující náklady nezbytné na poskytnutí informace.
Uživatel souhlasí se zasíláním informací a obchodních sdělení na e-mailovou adresu Uživatele Poskytovatelem nebo třetími osobami.
Správce osobních údajů prohlašuje, že bude shromažďovat osobní údaje v rozsahu nezbytném pro naplnění stanoveného účelu a zpracovávat je pouze v souladu s účelem, k němuž byly shromážděny. Zaměstnanci správce nebo jiné fyzické osoby, které zpracovávají osobní údaje na základě smlouvy se správcem a další osoby jsou povinni zachovávat mlčenlivost o osobních údajích, a to i po skončení pracovního poměru nebo prací.
Odstoupení od smlouvy o poskytování služeb
Uživatel je oprávněn od smlouvy o poskytování služeb písemně odstoupit zasláním žádosti o zrušení využívání služby na adresu Provozovatele uvedenou v bodu 1 těchto podmínek.
Závěrečná ustanovení
Pokud vztah související s užitím webové stránky nebo právní vztah založený smlouvou o poskytování služeb obsahuje mezinárodní (zahraniční) prvek, pak strany sjednávají, že vztah se řídí českým právem.
Smlouva o poskytování služeb je archivována poskytovatelem v elektronické podobě a není veřejně přístupná.
Kontaktní údaje na poskytovatele: Pueblo s. r. o., Holandská 630/11, 101 00 Praha 10 – Vršovice, Česká republika, adresa elektronické pošty: info@skrblik.cz
Výhodou formuláře je i automatická kontrola chyb, díky čemuž se vyhnete nepříjemným komplikacím v podobě opravných podání.
10Výdajové paušály pro OSVČ
OSVČ si mohou vybrat, zda pro daňové účely budou:
- Uplatňovat skutečné výdaje na podnikatelskou činnost a vést účetnictví, případně jednodušší daňovou evidenci.
- Využívat stanovené výdajové paušály.
Výhodnost jednoho či druhého řešení se u každého liší, nicméně vždy je vhodné zvolit variantu s vyšším poměrem nákladů ku příjmům. V případě vedení klasického účetnictví je dobré brát v úvahu náročnější administrativu s tím spojenou.
Paušální výdaje OSVČ pro rok 2017 lze uplatnit pouze do částky 2 mil. Kč zdanitelného příjmu. V tomto případě nelze uplatnit slevu na manželku nebo zvýhodnění na děti.
| Paušál | Činnost | Lze uplatnit do částky |
|---|---|---|
| 80 % | příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného | 1 600 000 Kč |
| 60 % | příjmy ze živnostenského podnikání | 1 200 000 Kč |
| 40 % | jiné příjmy ze samostatné činnosti, s výjimkou příjmů podle odstavce 1 písm. d) a odstavce 6 | 800 000 Kč |
| 30 % | příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku | 600 000 Kč |
Slevu na manželku a daňové zvýhodnění na děti mohou uplatnit poplatníci, kteří splňují zákonné podmínky pro jejich uplatnění, a kteří použijí nižší limit výdajového paušálu, tedy nejvýše 1 mil. Kč zdanitelného příjmu, ze kterého je vypočítán výdajový paušál.
| Paušál | Činnost | Lze uplatnit do částky |
|---|---|---|
| 80 % | příjmy ze zemědělské výroby, lesního a vodního hospodářství a z příjmů z živnostenského podnikání řemeslného | 800 000 Kč |
| 60 % | příjmy ze živnostenského podnikání | 600 000 Kč |
| 40 % | jiné příjmy ze samostatné činnosti, s výjimkou příjmů podle odstavce 1 písm. d) a odstavce 6 | 400 000 Kč |
| 30 % | příjmy z nájmu majetku zařazeného v obchodním majetku | 300 000 Kč |
Podnikatelé si pro zdaňovací období roku 2017 mohou sami zvolit, zda uplatní daňové slevy, či nikoli. V příštím zdaňovacím období budou platit pouze nižší limity výdajových paušálů.
11Přehledy OSVČ a zálohy na ZP a SP 2017
Osoby samostatně výdělečně činné musí kromě daňového přiznání podat ještě přehled o příjmech a výdajích – současně své zdravotní pojišťovně i České správě sociálního zabezpečení. Lhůta pro podání přehledu běží do středy 2. května 2018. Na vyrovnání nedoplatků máte ještě dalších 8 dní.
- Minimální výše záloh na zdravotní pojištění v roce 2018 je 2 024 Kč.
- Minimální výše záloh na sociální pojištění v roce 2018 je 2 189 Kč.
Zálohy na ZP je nutné zaplatit vždy do 8. dne následujícího měsíce. To znamená, že například zálohy za leden jsou splatné 8. února. Zálohy na SP musí být zaplaceny vždy do 20. dne následujícího měsíce. Pozor – za den platby se považuje den, kdy došlo k připsání platby na účet!
12Zálohy na daň z příjmu
Jestliže vaše daňová povinnost překročila 30 000 Kč, jste v následujícím roce povinni platit zálohy na daň z příjmu. Výše záloh se odvíjí od vlastní daňové povinnosti a upravuje ji paragraf 38 a.
13Také si přečtěte
Velmi dobrý návod jak podat přiznání k dani z příjmů najdete na webu Měšec.cz. Doporučujeme si ho prostudovat.
Obsah: OSVČ
Poslední aktualizace:
08. března 2018