1Kdo musí podávat daňové přiznání

Přiznání k dani z příjmu za rok 2016 musejí podat všichni ti, kdo splňují alespoň jednu z těchto podmínek:

• Roční příjmy nad 15 000 Kč
  Roční příjmy, které jsou předmětem daně, dosáhly alespoň 15 000 Kč. Předmětem daně z příjmů fyzických osob jsou příjmy ze závislé činnosti, že samostatné činnosti, z kapitálového majetku, z nájmu a příležitostné příjmy, jako jsou příjmy z prodeje nemovitostí nebo výhry. Jinými slovy – pokud podnikáte a vaše roční příjmy dosáhnou alespoň 15 000 Kč, podáváte přiznání.
• Studenti, důchodci, maminky na mateřské
  Nemáte příjmy ze závislé činnosti, ale ročně si vyděláte alespoň 15 000 Kč? Také vy podáváte daňové přiznání.
• Uplatňujete daňovou ztrátu
  Jestliže jste v daňové ztrátě (vaše výdaje jsou vyšší než příjmy), musíte vždy podat daňové přiznání.
• Máte více souběžných příjmů
  Pokud jste zaměstnanci a zároveň máte příjem od jiného zaměstnavatele (např. další brigáda) ve výši alespoň 6 000 Kč ročně, daňové přiznání si musíte podávat sami. Svého hlavního zaměstnavatele musíte požádat o potvrzení o zdanitelných příjmech za uplynulý rok.
• Jste zaměstnanec a zároveň podnikáte
  Zaměstnanci, kteří zároveň podnikají v rámci vedlejší činnosti a mají z této činnosti příjem (nikoliv zisk) 6 000 Kč ročně a více, si přiznání podávají sami.

2Kdo nemusí podávat daňové přiznání

Následující osoby přiznání k dani z příjmů podávat nemusí:

• Celý rok jste pracovali u jednoho zaměstnavatele
  V takovém případě za vás přiznání vyřídí zaměstnavatel.
• Postupně jste pracovali u několika zaměstnavatelů
  Pracovali jste pro jednoho zaměstnavatele, ukončili pracovní poměr a začali pracovat pro dalšího? Přiznání podávat nemusíte, jestliže podepíšete prohlášení k dani dle § 38k zákona č. 586/1992 Sb..
• Neměli jste žádný příjem
  Pokud jste v uplynulém roce neměli žádný příjem, daňové přiznání nepodáváte.
• Měli jste příjem pouze od státu
  Jestliže jste měli po celý rok příjmy výhradně ze sociálních dávek, podpory z nezaměstnanosti apod., přiznání k dani z příjmů nepodáváte.
• Váš příjem již byl zdaněn
  Pracovali jste na dohodu, přičemž odměna nepřesáhla 5 000 Kč za rok a zároveň jste nepodepsali prohlášení k dani? Máte příjem v podobě např. autorského honoráře ve výši do 5 000 Kč? V takových a ve všech dalších případech, kdy se příjem zdaňuje srážkovou daní, nemusíte podávat přiznání.
• Měli jste pouze příležitostné příjmy
  Daňové přiznání podávat nemusíte, pokud jste si díky příležitostné činnosti nevydělali více než 30 000 Kč. Za příležitostné příjmy se považují výdělky, které plynou z nárazových činností, nejsou pravidelné a neprobíhají systematicky. Jde například o prodej ovoce a zeleniny ze zahrádky, nebo příležitostný pronájem movitých věcí.

3Komu se vyplatí podat daňové přiznání, i když ho podávat nemusí

Daňové přiznání se vyplatí podat například v situaci, kdy zaměstnanec část roku pracoval a zbylé měsíce byl registrován na úřadu práce, nebo v případě odchodu ženy na mateřskou dovolenou. Díky přiznání mohou dostat nazpět již zaplacené zálohy na daň.

Pokud se žena po ukončení mateřské či rodičovské dovolené se zaměstnavatelem dohodne na ukončení pracovního poměru a odstupném, může podáním daňového přiznání získat sraženou daň. Stejně se vyplatí podat přiznání i těm poplatníkům, kteří strávili část roku na nemocenské.

4Do kdy podat daňové přiznání

Lhůta pro daňové přiznání je dvojí:

• Přiznání k dani z příjmů je třeba odevzdat nejpozději v pondělí 3. dubna 2017.
• Jestliže vám přiznání zpracovává a podává daňový poradce, případně máte-li nařízený audit, přiznání se podává nejpozději v pondělí 3. července 2017. Nejpozději do konce dubna však musíte informovat svou zdravotní pojišťovnu a Českou správu sociálního zabezpečení o tom, že vám přiznání zpracovává poradce.

Lhůta pro zaplacení vyměřené daně je shodná se lhůtou pro odevzdání přiznání. Daň můžete zaplatit převodem z účtu, na pokladně finančního úřadu, nebo poštovní složenkou.

• Jak zaplatit daň (+ přehled čísel bankovních účtů finančních úřadů)

5Jaké dokumenty jsou potřeba pro vyplnění daňového přiznání

Obecně vzato jsou třeba ty dokumenty, které stvrzují nárok na slevu na dani, popř. na odečitatelné položky. Jde mimo jiné o potvrzení o pobírání důchodu, potvrzení o studiu (vašich dětí) nebo potvrzení o platbách důchodového pojištění.

Jste-li podnikatel, nebo zaměstnanec a zároveň podnikatel, potřebujete rovněž závěrku daňové evidence k poslednímu dni uplynulého roku (vedete-li daňovou evidence), resp. účetní uzávěrku k 31. 12. (vedete-li účetnictví). Používáte-li ke stanovení nákladů paušály, potřebujete ještě evidenci o výši příjmů.

6Jak vypočítat a vyplnit daňové přiznání

K výpočtu použijte daňovou kalkulačku, námi prověřenou najdete třeba zde:

• Kalkulačka daně z příjmů pro OSVČ
• Daňová kalkulačka 2016

Při vyplňování přiznání doporučujeme použít to z loňského roku. Pakliže se nic nezměnilo, budete mít jistotu, že hodnoty napíšete do správných kolonek a neuděláte chybu.

7Daňové odpočty / Nezdanitelné části daně

Odpočty na dani se odečítají ze základu daně, nikoliv od daně samotné. Dobrý článek na toto téma najdete na webu Pohoda.cz.

Uplatňovat lze dary fyzickým osobám, dary krve, úroky z úvěru ze stavebního spoření nebo z hypotečního úvěru, příspěvek na penzijní připojištění, důchodové pojištění nebo členské příspěvky odborům.

8Přehled slev na dani

Slevy na dani se odečítají od vypočítané daně, která je ve výši 15 %. Získat daňový bonus (“dostat se do mínusu”) je možné výhradně slevou z daně na dítě.

9Formulář přiznání k dani z příjmů fyzických osob za rok 2016

Tento zajímavý obsah je zablokován. Pro jeho zobrazení se prosíme přihlaste k odběru Skrblíkova Zpravodaje.

Odblokovat obsah

Výhodou formuláře je i automatická kontrola chyb, díky čemuž se vyhnete nepříjemným komplikacím v podobě opravných podání.

10Výdajové paušály pro OSVČ

OSVČ mají v rámci daňového přiznání dvě možnosti – své náklady budou buď stanovovat dle skutečnosti (a vést účetnictví), nebo použijí stanovené paušály. Výhodnost toho či onoho řešení se u každého liší, nicméně vždy je vhodné zvolit variantu s vyšším poměrem nákladů ku příjmům. V případě vedení klasického účetnictví je dobré brát v úvahu vyšší administrativu s tím spojenou.

Paušální výdaje OSVČ pro rok 2016 jsou stanoveny následovně:

11Přehledy OSVČ a zálohy na ZP a SP 2017

Osoby samostatně výdělečně činné musí kromě daňového přiznání podat ještě přehled o příjmech a výdajích – současně své zdravotní pojišťovně i České správě sociálního zabezpečení. Lhůta pro podání přehledu běží do pondělí 2. května 2016 do úterý 2. května 2017. Na vyrovnání nedoplatků máte ještě dalších 8 dní.

• Minimální výše záloh na zdravotní pojištění v roce 2017 je 1 906 Kč.
• Minimální výše záloh na sociální pojištění v roce 2017 je 2 061 Kč.

Zálohy na ZP je nutné zaplatit vždy do 8. dne následujícího měsíce. To znamená, že například zálohy za leden jsou splatné 8. února. Zálohy na SP musí být zaplaceny vždy do 20. dne následujícího měsíce. Pozor – za den platby se považuje den, kdy došlo k připsání platby na účet!

12Zálohy na daň z příjmu

Jestliže vaše daňová povinnost překročila 30 000 Kč, jste v následujícím roce povinni platit zálohy na daň z příjmu. Výše záloh se odvíjí od vlastní daňové povinnosti a upravuje ji paragraf 38 a.

13Také si přečtěte

Velmi dobrý návod jak podat přiznání k dani z příjmů najdete na webu Měšec.cz. Doporučujeme si ho prostudovat.