, Pronájem bytu přes Airbnb: Daně, EET a další povinnosti v roce 2018 - Skrblík.cz

Pronájem bytu přes Airbnb: Daně, EET a další povinnosti v roce 2018

Projekty sdílené ekonomiky jako Airbnb nebo Uber jsou stále oblíbenější a v Česku na nich vydělává poměrně dost lidí. Málokdo si ale uvědomuje, že se jedná o podnikání a příjmy z podnikání podléhají zdanění. Nejdůležitější ale je, že jak u Airbnb tak u Uberu je každá transakce zaznamenaná a lehce dohledatelná. Pokud finanční správa bude provádět kontroly, velmi snadno zjistí, kdo řádně platí daně, a kdo se daňovým povinnostem vyhýbá.

Slevový kupón Airbnb

Airbnb nabízí nově registrovaným uživatelům slevu 725 Kč na první cestu. Stačí pokračovat přes tento odkaz. Slevový kupón Airbnb lze použít pouze u pobytů v ceně alespoň 1 800 Kč.

1Jak zdanit příjmy z Airbnb

AirbnbGenerální finanční ředitelství vydalo oficiální posouzení povinností poskytovatelů ubytování prostřednictvím webových služeb. Krátkodobý pronájem zprostředkovaný přes Airbnb (nebo přes jinou podobnou internetovou službu) finanční správa považuje za ubytovací služby, na které pohlíží jako na příjmy ze samostatné výdělečné činnosti.

Příjmy z krátkodobého pronájmu se nedaní jako příjmy z nájmu, ale jako standardní příjem z podnikání. Ke správnému zdanění je nutné striktně rozlišit příjmy z ubytovacích služeb a příjmy z nájmu. Při nesprávném zdanění příjmů se vystavujete riziku doměrků.

2Kdy jde o ubytovací služby a kdy o nájem

O ubytovací služby se jedná, pokud:

  • ubytování je poskytováno opakovaně
  • nabídka k ubytování je inzerována na internetu (Airbnb)
  • v nabídce se uvádí cena za den nebo týden
  • poskytují se turistům za účelem rekreace
  • ubytování zahrnuje další služby jako úklid bytu, výměnu ložního prádlo, toaletní potřeby

O nájem se jedná, pokud:

  • je smluven na delší dobu
  • nabídka je na internetu inzerována jako dlouhodobý pronájem
  • pronájem není nabízen k rekreaci, ale k bydlení
  • v nabídce se uvádí cena za měsíc, případně za delší časové období
  • elektřinu, plyn si obvykle zajistí sám nájemce
  • jsou poskytovány pouze služby spojené s užíváním bytu jako úklid společných částí domu, odvoz komunálních odpadů, dodávky tepla a vody apod.

3Povinnosti při pronajímání nemovitostí přes Airbnb

Poskytovatel ubytovacích služeb je podle zákona povinen:

  • mít živnostenské oprávnění
  • vést účetnictví nebo daňovou evidenci
  • ubytovací služby podléhají DPH ve výši 15 %
  • podávat každoročně řádné daňové přiznání při splnění dalších podmínek
  • odvádět z příjmů zdravotní a sociální pojištění
  • odvádět poplatky městu, např. v Praze rekreační poplatek 15 Kč za každý den a 6 Kč za každou využitou postel
  • pokud je daňový základ vyšší než 1,3 mil. Kč, zvyšuje se daňová sazba o solidární příplatek ve výši 7 %

4Jak zdanit příjmy z nájmu

K poskytování dlouhodobého pronájmu není potřeba živnostenské oprávnění.

V daňovém přiznání se příjmy z nájmu uvádí v Příloze č.2, přičemž lze uplatnit výdaje v reálné výši nebo 30% výdajový paušál. Z příjmu z nájmů se neodvádí zákonné pojištění.

5Jak zdanit příjmy z ubytovacích služeb přes Airbnb

Kompletní návod na podání daňového přiznání najdete v článku Přiznání k dani z příjmů fyzických osob 2017/2018.

V případě, že poskytovatel ubytování nemá živnostenské oprávnění, ačkoli tuto povinnost ze zákona má, může uplatnit výdaje ve skutečné výši nebo paušální výdaje ve výši 40 %. Pro uplatnění výdajů procentem z příjmů za rok 2017 platí přechodné období. Poskytovatel si může zvolit, zda využije:

  • výdajový paušál účinný v roce 2016 na příjmy do maximální výše 800 000 Kč. U vyššího limitu nelze uplatnit daňové zvýhodnění na děti a slevu na manželku.
  • výdajový paušál účinný od roku 2018 na příjmy do maximální výše 400 000 Kč. Nižší limit umožňuje daňové úlevy na děti a manželku.

Pokud poskytovatel ubytování má živnostenské oprávnění, může uplatnit skutečné výdaje nebo 60% výdajový paušál. Poskytovatel si může sám zvolit, zda využije:

  • výdajový paušál účinný od roku 2018 na příjmy do maximální výše 600 000 Kč. Nižší limit umožňuje daňové úlevy na děti a manželku.

6Airbnb a plátci DPH

  • Poskytovatel ubytování se musí registrovat jako plátce DPH, pokud jeho příjmy za 12 po sobě jdoucích měsíců přesáhnou 1 milion korun.
  • Přihlášku k registraci musí poskytovatel podat do 15 dnů po skončení kalendářního měsíce, ve kterém překročil stanovený obrat.
  • Jestliže je poskytovatel plátcem DPH, zahrnuje příjem z ubytovacích služeb mezi zdanitelná plnění v daňovém přiznání k DPH.

7Pronájem přes Airbnb a povinnost EET

Ohledně elektronické evidence tržeb není stále příliš jasno. Dle zprávy Generálního finančního ředitelství je poplatník povinen tržby elektronicky evidovat, pokud za ubytovací služby přijímá platby v hotovosti, platební kartou, případně jiným obdobným způsobem.

Povinnost evidovat tržby závisí na smluvním ujednání mezi poplatníkem a zprostředkovatelem, tedy provozovatelem webové služby Airbnb. Zásadní je čím jménem a na čí účet jsou platby za poskytnutí služby přijímány.

  • Přímé zastoupení např. na základě mandátní smlouvy
    Airbnb přebírá platbu jménem poplatníka na účet poplatníka. Platbu je nutné evidovat už v okamžiku, kdy ji Airbnb převezme. Evidenční povinnost je na straně poplatníka, který ji musí zajistit sám nebo přes Airbnb. Odpovědnost za zajištění EET nese poplatník.
  • Nepřímé zastoupení např. na základě komisionářské smlouvy
    Airbnb přebírá platbu svým jménem na účet poplatníka. V takovém případě je Airbnb povinna evidovat tržby v okamžiku přijetí platby od zákazníka bez účasti poplatníka. Následné přijetí platby poplatníka od zprostředkovatele evidenci nepodléhá a to bez ohledu na způsob platby.

8Jak zdanit příjmy z Uberu

UberPříjmy je nutné danit i v případě, že poskytujete přepravu prostřednictvím aplikace Uber. Podle vyjádření Generálního finančního ředitelství se jedná o podnikání, proto je nutné mít živnostenské oprávnění. Konkrétně jde o koncesovanou živnost v oboru Silniční motorová doprava.

Pro daň z příjmu a DPH platí stejná pravidla jako pro poskytovatele ubytování přes Airbnb. Dále je nutné odvádět silniční daň v pravidelných čtvrtletních zálohách na účet finančního úřadu.. Pro plátce DPH vzniká v případě Uberu povinnost přiznat daň z přijaté služby, neplátce DPH se stává identifikovanou osobou.

9Uber: Identifikovaná osoba

Pokud řidič není plátcem DPH a je placen společností Uber B.V. v Holandsku, vzniká mu povinnost stát se identifikovanou osobou.

Povinnost vzniká, protože řidič přijímá službu od společnosti, která má sídlo v jiném členském státě Evropské unie. Za identifikovanou osobu se řidič musí registrovat do 15 dnů ode dne, kdy přijal od Uberu službu.

V daňovém přiznání pak řidič uvádí daň přijatou od služby Uberu.

Našli jste chybu?

Nahlásit chybu